Какой проводкой отразить в расходах отчетного периода НДФЛ с зарплаты за декабрь?

Comments

• Цитата: сумму НДФЛ в состав расходов этого отчетного периода?

  НДФЛ не включают в расходы ни при УСН, ни при ОСНО  пп 22 п. 1 ст 346.16 НК РФ
• Цитата: НДФЛ не включают в расходы ни при УСН, ни при ОСНО

  Катерина, Вы не правы.
  
  При УСНО уплаченный НДФЛ учитывается в расходах согласно пп. 22 пункта 1 ст. 346.16 НК РФ.
  
  При ОСНО НДФЛ расходом организации не является. Это налог, удерживаемый с работника и перечисляемый в бюджет организацией, исполняющей обязанности налогового агента.
  А вот полная сумма начислений по оплате труда (в которую входит и удерживаемый, впоследствии с сотрудников НДФЛ) является расходом организации.
  
  Поскольку в 2017 году НДФЛ с декабрьской з/п в расходы при УСНО не вошел из-за отсутствия фактической оплаты, он переносится на 2018 год как внереализационный расход (поправьте, если я не права).
  
  Вопрос остается в силе, очень жду ответа!
• Цитата: Поскольку в 2017 году НДФЛ с декабрьской з/п в расходы при УСНО не вошел из-за отсутствия фактической оплаты, он переносится на 2018 год как внереализационный расход (поправьте, если я не права).

  с 2018 на ОСНО?
• Цитата: с 2018 на ОСНО?

  Да.
• awaara,  на ОСНО не принимается НДФЛ в расходы. я думаю, что нельзя их принимать в 2018, т.к. перешли на ОСНО.
• Все же прошу ответить консультанта, интересует именно проводка в ручной операции 1С 3.0
  УСН была доходы минус расходы.
• Добрый день.
  

  Цитата: При УСНО уплаченный НДФЛ учитывается в расходах согласно пп. 22 пункта 1 ст. 346.16 НК РФ.

  Нет, не так.
  В состав расходов включается общая сумма оплаты труда, начисленная ФЛ ( в т.ч. и в доле, приходящейся на удерживаемый и перечисляемый в бюджет НДФЛ). Основанием здесь является пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, потому что НДФЛ - это отнюдь не налог организации-работодателя, это налог работника.
  В расходы действительно можно принять в месяце применения ОСНО.
  А вот как это отразить в программе, я подсказать не могу. Давайте попросим откликнуться специалистов по работе в 1С.
• Цитата: Нет, не так.В состав расходов включается общая сумма оплаты труда, начисленная ФЛ ( в т.ч. и в доле, приходящейся на удерживаемый и перечисляемый в бюджет НДФЛ). Основанием здесь является пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, потому что НДФЛ - это отнюдь не налог организации-работодателя, это налог работника.В расходы действительно можно принять в месяце применения ОСНО.А вот как это отразить в программе, я подсказать не могу. Давайте попросим откликнуться специалистов по работе в 1С.

  Да, Александра, спасибо за ответ. Я это и имела ввиду.
  Жду ответа специалиста по 1С.
• Я рассуждаю по-другому.
  

  Цитата: З/п за декабрь была выплачена 29 декабря и в этот же день перечислены взносы

  Они попали в расходы 2017 года?
  В расходы попала вся Начисленная ЗП? Или ЗП без НДФЛ?
  
  При переходе с УСН на ОСНО Компания сумму невыплаченной, но начисленной зарплаты и страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ компания может единовременно включить в расходы (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Это подтверждает и Минфин России в письме от 01.06.07 № 03-11-04/2/154 и от 06.10.06 № 03-11-02/711.  Возможно есть другое мнение, специально не мониторила законодательство на текущую дату.
  Если ЗП попала без НДФЛ, то включите в расходы 2017 года всю начисленную ЗП, а точнее хвостик, равный сумме НДФЛ, для этого надо сделать Документ Запись книги учета доходов и расходов(это ручная запись в КУДиР), найти его можно в разделе Операции.
• Цитата: Я рассуждаю по-другому.Цитата: З/п за декабрь была выплачена 29 декабря и в этот же день перечислены взносыОни попали в расходы 2017 года?В расходы попала вся Начисленная ЗП? Или ЗП без НДФЛ?При переходе с УСН на ОСНО Компания сумму невыплаченной, но начисленной зарплаты и страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ компания может единовременно включить в расходы (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Это подтверждает и Минфин России в письме от 01.06.07 № 03-11-04/2/154 и от 06.10.06 № 03-11-02/711.  Возможно есть другое мнение, специально не мониторила законодательство на текущую дату.Если ЗП попала без НДФЛ, то включите в расходы 2017 года всю начисленную ЗП, а точнее хвостик, равный сумме НДФЛ, для этого надо сделать Документ Запись книги учета доходов и расходов(это ручная запись в КУДиР), найти его можно в разделе Операции.

  Kamushek, да, в том-то и дело, что в расходы КУДиР за 2017 год попала выплаченная за декабрь ЗП без НДФЛ и взносы, а НДФЛ туда не попал, т.к. по факту он не был перечислен, ибо кассовый метод же.
  
  Похоже, на мой случай разъяснений как таковых нет. Надо было зарплату выплачивать в январе). Я уже не буду включать этот НДФЛ в расходы 2017 года, отчетность сдана, налог УСН перечислен, да и законодательно спорно. Ну, то есть, в БУ он и так в 2017 год попадает, а в НУ придется махнуть рукой на эту сумму, похоже, если я этот НДФЛ отнесу на внереализационные расходы этого периода, при проверке, также могут возникнуть вопросы. Что ж, спасибо за ответ!